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債券資金申請案例展示:
項目名稱:武陟縣污水處理廠三期工程
行業類別:電力、熱力、燃氣及水生產和供應業-水的生產和供應業
項目建設性質:新建
項目建設地:焦作市-武陟縣-木欒街道辦事處前牛村
計劃開工年限:2020-01-01
估算總投資(萬元):17555.76
計劃完工年限:2021-03-01
建設規模及內容:建設日處理3萬立方米污水處理廠一座,包括粗格柵及進水泵房、細格柵及沉砂池、初沉池、生物池、二沉池、深度處理泵房、沉淀池、反硝化深床濾池、接觸池、巴氏計量槽、設備間及出水在線監測間、加氯加藥間、變配電間及鼓風機房、污泥泵房、貯泥池、污泥濃縮脫水機房、綜合樓等;新增污水管道24.978公里。
礪鋒規劃設計研究院債券資金申請案例展示:
項目名稱:藍天農貿市場
行業類別:批發和零售業-批發業
項目建設性質:新建
項目建設地:安陽市-北關區-安陽市北關區機場南路東頭
計劃開工年限:2018-05-01
估算總投資(萬元):2600
計劃完工年限:2018-09-01
建設規模及內容:項目占地24000平方米,其中新建加工車間6500平方,冷凍速凍車間3000平方,冷凍存儲車間3000平方,保鮮庫4500平方,奶牛場4500平方,貨物中轉區2500平方。項目建成后預計可安排就業人數300余人。
占項目資本金總額的比例限制
《國務院關于加強固定資產投資項目資本金管理的通知》第八條規定:“通過發行金融工具等方式籌措的各類資金,按照統一的會計制度應當分類為權益工具的,可以認定為投資項目資本金,但不得超過資本金總額的50%?!庇械陌l行人曾提出困惑,該條是否意味著專項債券作項目資本金部分不得超過項目資本金總額的50%?37號會計準則規定金融工具應同時滿足兩個條件才能被認定為權益工具:“(1)該金融工具應當不包括交付現金或其他金融資產給其他方,或在潛在不利條件下與其他方交換金融資產或金融負債的合同義務;(2)將來須用或可用企業自身權益工具結算該金融工具。如為非衍生工具,該金融工具應當不包括交付可變數量的自身權益工具進行結算的合同義務;如為衍生工具,企業只能通過以固定數量的自身權益工具交換固定金額的現金或其他金融資產結算該金融工具。企業自身權益工具不包括應按照本準則第三章分類為權益工具的金融工具,也不包括本身就要求在未來收取或交付企業自身權益工具的合同。”直接從法條理解較為含糊,我們轉向從監管角度出發理解本條內容。2019年11月28日公布的《發改委就加強固定資產投資項目資本金管理有關政策答記者問》中提及:“隨著當前金融創新的深入推進,出現了各種形式的金融工具,如永續債券、可轉換債券、權益型REITs以及可進行股權投資的銀行理財資金、基金、信托計劃等。按照現行的有關財務會計制度,有些金融工具分類為權益工具,與之相對應的募集資金存在認定為項目資本金的可行性和必要性。因此,為了引導社會投資,充分利用市場資金解決基礎設施項目資本金籌措困難問題,《通知》規定‘對基礎設施領域和其他鼓勵發展的行業,鼓勵項目法人和項目投資方通過發行權益型、股權類金融工具,多渠道規范籌措投資項目資本金’,同時規定‘通過以上方式籌措的各類資金,按照統一的會計制度應當分類為權益工具的,可以認定為投資項目資本金’?!笨梢?,從監管角度出發,該條的立法目的是“引導社會投資”。引述天風證券研究所的觀點,“新政策允許的能夠用于補充項目資本金的權益型、股權類金融工具可能主要指永續債。
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